Nếu công ty bạn quên không kê khai các hóa đơn năm trước nhưng năm nay mới phát hiện ra và chưa biết phải xử lý như thế nào? Bạn không biết các loại hóa đơn năm trước hạch toán vào năm sau có được công nhận không? Cùng chúng tôi tham khảo bài viết dưới đây để có câu trả lời chính xác nhất cho các khoản hóa đơn công ty nhé!
Quy định về hóa đơn năm trước hạch toán vào năm sau?
Trường hợp doanh nghiệp phát hiện các hoá đơn đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được phép kê khai, khấu trừ bổ sung sau. Nhưng phải trước khi có các quyết định về thanh toán và điều tra tại trụ sở, tránh việc gian lận của các doanh nghiệp.
Theo thông tư của bộ tài chính đã quy định rõ như sau:
- Thời điểm xác định các hóa đơn giá trị gia tăng và thuế đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sử dụng hàng hóa cho người mua. Không phân biệt các trường hợp đã thu được tiền hay chưa thu được tiền từ người mua.
- Thời điểm đối với các doanh nghiệp cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ và cũng không phân biệt việc thu tiền hay chưa.
- Các công ty, doanh nghiệp thuộc phạm vi đóng thuế, khi bán hàng hóa hay cung cấp dịch vụ phải tính và nộp thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra theo quy định của pháp luật.
- Các hoá đơn đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định phải nộp của kỳ đó.
Cách xử lý vấn đề hóa đơn năm trước hạch toán vào năm sau như thế nào?
Doanh nghiệp của bạn phát hiện hóa đơn của các kỳ/năm trước bị bỏ sót chưa kê khai thì doanh nghiệp phải kê khai, khấu trừ bổ sung theo các thủ tục như sau:
Việc đầu tiên, doanh nghiệp cần kê khai hóa đơn đầu ra bị bỏ sót cho các cơ quan thuế:
Theo quy định thì hóa đơn đầu ra phát sinh kỳ nào thì thực hiện khai bổ sung, điều chỉnh vào kỳ tính thuế phát sinh hóa đơn đỏ theo quy định của nhà nước.
Ví dụ: Vào tháng 10/2020 công ty Y của bạn mới phát hiện 1 hóa đơn đầu ra phát sinh tháng 06/2020 bỏ sót chưa kê khai.
Đầu tiên, công ty Y phải kê khai bổ sung, điều chỉnh theo Tờ khai thuế GTGT của tháng 06/2020 ,không được kê khai vào Tờ khai thuế tháng 10/2020.
Đối với các trường hợp kê khai sót hóa đơn đầu ra năm trước các bạn cũng kê khai giống trường hợp trên
Ví dụ: Tháng 05/2020 công ty Y phát hiện 1 hóa đơn đầu ra của tháng 10/2019 bỏ sót chưa kê khai, công ty Y phải kê khai bổ sung lại theo Tờ khai tháng 10/2019 không được kê bổ sung vào tháng 5/2020.
Hồ sơ để kê khai với các cơ quan thuế như sau:
- Tờ khai thuế của năm tính thuế bị sai sót đã được bổ sung, điều chỉnh theo quy định.
- Các bản giải trình khai hoá đơn bổ sung, điều chỉnh theo mẫu và ban hành kèm theo thông tư đã quy định của cơ quan thuế.
- Chuẩn bị các tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh thuế giá trị gia tăng của doanh nghiệp.
Lưu ý: Thời điểm gửi hồ sơ phải trước khi có quyết định, kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế, nghiêm cấm việc gian lận hay kê khai thuế bổ sung không chính xác, hoặc bị phát hiện mới làm hoá đơn bổ sung.
Kết luận:
Hy vọng với những thông tin cơ bản về hoá đơn trên của chúng tôi sẽ giúp bạn đọc giải đáp được thắc mắc các loại hóa đơn năm trước hạch toán vào năm sau có được công nhận không? Nếu còn bất cứ thắc mắc nào về việc hạch toán hoá đơn thì hãy gửi câu hỏi tới website của chúng tôi!
